进项税额抵扣的范围有哪些(进项税知识点讲解)

进项税

一些公司在购进有形资产或者无形资产时，需要缴纳一定的税费，这就是进项税。具体来说，进项税是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税。那么涉及进项税的知识点，你又知道多少呢？下面为大家简单讲解一下！

一、进项税什么意思

公司在购进有形资产或者无形资产时所缴纳的一定的税费称之为进项税。

在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。

进项税额是已经支付的钱，在编制会计分录的时候记在借方。

进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。

二、合同违约金进项税抵扣可以吗？

合同违约金进项税是可以抵扣的。依据相关规定：

1、增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专票，必须自该专票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。

2、增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。

因此，企业支付购货方采购合同违约金如果取得防伪税控系统开具的增值税专票，须自该专票开具之日起90日内到税务机关认证，并在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。

增值税一般纳税人当期应纳税额的多少，取决于当期销项税额和当期进项税额这两个因素。

三、进项税额抵扣的范围有哪些

1、纳税人购进的货物，凡用于生产经营的(应税项目)，均准予抵扣进项税额，属于将货物用于非应税项目的，不得抵扣进项税额；

2、增值税税法不可能采取全列举(正列举)的方法列举全部可以扣除的进项税，增值税的抵扣范围从税法的角度讲是反列举的，就是税法仅列举了不可以抵扣的内容是那些，如非正常损失的购进货物等，没有列举的不可以抵扣的项目，就是可以抵扣的；

3、可以扣除的进项税还可以从另外两个角度看，一是属于生产耗费的，不管是生产什么产品耗费的进项税，只要是用于应税产品的耗费都可以扣除；二是可以税前列支项目的进项税，只要不是从其他资金渠道列支的，都可以扣除，如工作服，汽车配件等。

4、从税法的规定看，可以扣除的进项税不一定要构成产品的实物形态或实体价值(生产成本)，如办公用品，低值易耗品等。

5、另外，不符合抵扣条件和规定一些进项税，是不可以抵扣的。

6、特别要指出的是，一些税务或财务人员对非正常损失购进货物的进项税不予抵扣的理解有误，将正常损失的购进货物的进项税也不予抵扣，在实务中他们往往不论是什么损失，一律不予扣除，这是错误的。

栏目:财税服务