暂估入账的账务处理实例(存货和固定资产的暂估入账)

　　【案例2】

　　甲公司为一般纳税人公司，2021年新建办公楼1月15日已经达到可使用状态，合同价款1000万元，未办理竣工结算手续。由于公司施工阶段提出新的要求，预计竣工结算成本会高于合同价格。

　　(1)、固定资产暂估入账

　　借：固定资产—暂估 1000万

　　贷：应付账款—承包商—暂估 1000万

　　(2)、暂估入账期间折旧(2月份开始计提)

　　借：管理费用—办公费 4.17万(1000÷20÷12)

　　贷：累计折旧 4.17万

　　(3)、2022年1月3号进行竣工结算，支付价款1190万

　　借：固定资产 1190万

　　借：应付账款—承包商—暂估 1000

　　贷：银行存款 1190万

　　贷：固定资产-暂估 1000万

　　(4)、2022年2月30号计提折旧

　　新月折旧额=新固定资产账面价值÷剩余折旧年限÷12

　　(1190-50)÷(20-1)÷12=5(万元)

　　借：管理费用-办公费 5万

　　贷：累计折旧 5万

栏目:财税服务