6.不得抵扣进项税额的计算
不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额
7.已抵扣进项税额的固定资产、无形资产,发生规定的不得从销项税额中抵扣的进项税额的计算
不得抵扣的进项税额=固定资产净值×适用税率不得抵扣的进项税额=无形资产净值×适用税率
8.已抵扣进项税额的不动产,发生非正常损失,或者改变用途,专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的不得抵扣进项税额的计算
不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额×不动产净值率不动产净值率=(不动产净值÷不动产原值)×100%
9.不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产发生用途改变,用于允许抵扣进项税额的应税项目的可抵扣进项税额的计算
可以抵扣的进项税额=固定资产、无形资产净值÷(1+适用税率)×适用税率
10.不得抵扣且未抵扣进项税额的不动产发生用途改变,用于允许抵扣进项税额的应税项目可抵扣进项税额的计算
可以抵扣的进项税额=增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率
11.简易计税方法应纳税额的计算
应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷(1+征收率)
12.进口货物应纳税额的计算
应纳税额=组成计税价格×税率其中组成计税价格的计算:
(1)进口货物不征收消费税
组成计税价格=关税完税价格+关税
(2)进口货物征收消费税
组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
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