如何理解应交所得税和递延所得税的关系(所得税的两个计算公式)

那么怎么理解应交所得税和递延所得税的关系呢？

这是会计上和税法上的计算区别，会计上计算的应纳税所得额算多了，那么当期就会少交一些税，而少交的这些税并不是总少交，等日后还是要交的，所以就会形成递延所得税负债。比如交易性金融资产的公允价值变动金额，如果公允价值上升了，会计上是算作损益的，也就是算作利润，就应该交所得税，但是税法上这部分不确认应纳税所得额，也就是税法上不让交这部分的所得税，那么企业当期就不交这部分税了，税就少交了，应交所得税就变少了，但是这些所得税并不是给免了，而是后期再交，所以就会形成递延所得税负债。那么按照所得税费用的公式来看，所得税费用一减一增，平了，所以所得税费用不会变化。所以考试的时候让回答所得税的时候也可以简化处理，不考虑能够产生递延所得税的这部分。当然应交所得税，递延所得税和所得税费用这一块还有好多细节的知识点，小编跟大家在日后会逐一写出自己的理解，如果我有理解不对的地方还请各位多多指正，大家共同进步，谢谢。

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