其他货币资金的账务处理(其他货币资金包括哪些会计科目)

　　其他货币资金的账务处理

　　(一)设置“其他货币资金”科目

　　(二)“其他货币资金”科目应当按照其他货币资金的种类设置明细科目进行核算。

　　其他货币资金—银行汇票

　　—银行本票

　　—信用卡

　　—信用证保证金

　　—存出投资款

　　—外埠存款

　　(三)举例说明

　　1.银行汇票存款

　　(1)申请银行汇票

　　借：其他货币资金—银行汇票

　　贷：银行存款

　　(2)采购时

　　借：材料采购(原材料、库存商品等)

　　应交税费—应交增值税(进项税额)

　　贷：其他货币资金—银行汇票

　　(3)收回剩余款项时

　　借：银行存款

　　贷：其他货币资金—银行汇票

　　2.银行本票

　　(1)申请银行本票

　　借：其他货币资金—银行本票

　　贷：银行存款

　　(2)采购时

　　借：材料采购(原材料、库存商品等)

　　应交税费—应交增值税(进项税额)

　　贷：其他货币资金—银行本票

　　3.信用卡存款

　　(1)申请信用卡

　　借：其他货币资金—信用卡

　　贷：银行存款

　　(2)采购时

　　借：管理费用等

　　应交税费——应交增值税(进项税额)

　　贷：其他货币资金—信用卡

　　4.信用证保证金存款

　　(1)申请信用证

　　借：其他货币资金—信用证保证金

　　贷：银行存款

　　(2)采购时

　　借：材料采购(原材料、库存商品等)

　　应交税费—应交增值税(进项税额)

　　贷：其他货币资金—信用证保证金

　　(3)转回未用完的信用证保证金存款余额时

　　借：银行存款

　　贷：其他货币资金—信用证保证金

　　5.存出投资款

　　(1)企业向证券公司划出资金时

　　借：其他货币资金——存出 投资款

　　贷：银行存款

　　(2)购买股票、债券、基金等时

　　借：交易性金融资产

　　贷：其他货币资金——存出投资款

　　6.外埠存款

　　(1)将款项汇往外地开立采购专用账户

　　借：其他货币资金—外埠存款

　　贷：银行存款

　　(2)采购时

　　借：材料采购(原材料、库存商品等)

　　应交税费—应交增值税(进项税额)

　　贷：其他货币资金—外埠存款

　　(3)收回剩余款项时

　　借：银行存款

　　贷：其他货币资金—外埠存款

栏目:财税服务