企业所得税计提分录怎么做(企业所得税计算及缴纳分录)

　　2.企业所得税计提分录怎么做

　　企业所得税的分录

　　计提企业所得税时：

　　借：所得税费用

　　贷：应交税费-应交企业所得税。

　　预缴所得税时：

　　借：应交税费-应交企业所得税，

　　贷：银行存款。

　　汇算清缴补税时：

　　借：以前年度损益调整，

　　贷：应交税费—应交所得税。

　　缴纳税款时：

　　借：应交税费—应交所得税，

　　贷：银行存款。

　　调整未分配利润：

　　借：利润分配-未分配利润，

　　贷：以前年度损益调整。

　　汇算清缴多缴税款时，可以选择退税或者抵缴下一年税款。

　　退税时：

　　借：应交税费—应交所得税，

　　贷：以前年度损益调整。

　　调整未分配利润：

　　借：以前年度损益调整，

　　贷：利润分配—未分配利润。

栏目:财税服务