计提企业所得税分录怎么写(计提应交所得税分录)

　　计算公式

　　企业当期应交所得税的计算公式为：

　　应交所得税=应纳税所得额x所得税税率

　　以查账征收为例，

　　季末预缴时：应纳税的所得额=利润总额(在不考虑以前年度亏损等情况下)

　　年末汇算时：应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额(纳税调整的金额即按照税法规定需要调整的金额，如业务招待费、职工福利费等)

　　注：企业所得税的缴纳是根据累计金额来计算的。

　　计提应交所得税账务处理分录怎么做

　　企业应设置“所得税费用”科目来核算企业所得税费用的确认及其结转情况。

　　确认时，会计分录为：

　　借：所得税费用

　　贷：应交税费

　　期末，将其余额转入“本年利润”科目，会计分录为：

　　借：本年利润

　　贷：所得税费用

　　结转后，“所得税费用”科目期末余额为零。

　　案例分析

　　2018年12月31日，计提当月所得税费用30000元，并结转本年利润。其相关会计分录为：

　　计提时，

　　借：所得税费用30000

　　贷：应交税费30000

　　结转时，

　　借：本年利润30000

　　贷：所得税费用30000

　　好了，以上就是关于“计提企业所得税分录怎么写”的全部内容。

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