未分配利润的核算方法(未分配利润会计处理案例)

　　二、未分配利润的核算方法

　　未分配利润核算一般是在年度终了时，将本年实现的净利润通过“本年利润”账户结转到“利润分配——未分配利润”账户的贷方;同时将本年利润分配的数额结转到“利润分配——未分配利润”账户的借方。

　　年末结转后的“利润分配——未分配利润”账户的贷方期末余额反映累计的未分配利润，借方期末余额反映累计的未弥补亏损。

　　未分配利润会计处理案例

　　例如：A公司当年实现净利润100万元，未分配利润的相关开具分录如下：

　　(1)结转本年利润

　　借：本年利润 100万元

　　贷：利润分配——未分配利润 100万元

　　(2)提取法定盈余公积金10万元(按净利润的10%提取)

　　借：利润分配——提取法定盈余公积 10万元

　　贷：盈余公积——法定盈余公积 10万元

　　(4)经股东大会或类似机构决议，提取任意盈余公积5万元

　　借：利润分配——提取任意盈余公积 5万元

　　贷：盈余公积——任意盈余公积 5万元

　　(5)经股东大会或类似机构决议，分配现金股利或利润50万元

　　借：利润分配——应付现金股利或利润 30万元

　　贷：应付股利 30万元

　　(6)结转未分配利润

　　借：利润分配——未分配利润 65万元

　　贷：利润分配——提取法定盈余公积 10万元

　　利润分配——提取任意盈余公积 5万元

　　利润分配——应付现金股利或利润 50万元

　　由此可见，利润分配——未分配利润的贷方余额仍有35万元(100万元-65万元)，反映当年有35万元的利润未分配完。

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