案例分析
A企业为一家制造型企业,公司产品为空调,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2022年1月,其发生的部分业务如下:
(1)从B公司(一般纳税人)采购一批原材料,含税价格100万元,税率为13%。
(2)从C公司(小规模纳税人)采购一批原材料,不含税价款10万元,税率为3%。
(3)向D公司销售产品,取得不含税收入100万元。
计算如下:
(1)增值税(进项)=100/(1+13%)*13%=11.5万元
(2)增值税(进项)=10*3%=0.3万元
(3)增值税(销项)=100*13%=13万元
(4)当期应纳增值税=13-11.5-0.3=1.2万元
栏目:财税服务
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