利润结转是什么意思(结转本年利润怎么结转)

利润的结转会计分录：

　　01

　　计提折旧

　　借：管理费用、销售费用、制造费用—折旧费

　　贷：累计折旧

　　02

　　长期待摊费用摊销

　　例：摊销办公室房租

　　借：管理费用——装修费摊销

　　贷：长期待摊费用——办公室装修

　　03

　　无形资产摊销

　　例：摊销办公软件费用

　　借：管理费用——无形资产摊销

　　贷：累计摊销——财务软件

　　04

　　计提工资、社保、公积金

　　1、计提工资

　　借：管理费用——工资

　　借：销售费用——工资

　　借：制造费用——工资

　　贷：应付职工薪酬——工资

　　2、计提社保

　　借：管理费用——社保

　　借：销售费用——社保

　　借：制造费用——社保

　　贷：应付职工薪酬——社保

　　3、计提住房公积金

　　借：管理费用——住房公积金

　　借：销售费用——住房公积金

　　借：制造费用——住房公积金

　　贷：应付职工薪酬——住房公积金

　　05

　　结转增值税

　　1、当月应交未交的增值税

　　借：应交税费——应交增值税—转出未交增值税

　　贷：应交税费——未交增值税

　　2、当月多交的增值税

　　借：应交税费——未交增值税

　　贷：应交税费——应交增值税—转出多交增值税

　　06

　　计提附加税

　　注意：附加税按当月应交增值税和消费税的金额计算，其中：城市维护建设税7%(市区)、5%(县城、建制镇)、1%(不在市区、 县城或建制镇);教育费附加3%;地方教育附加2%。

　　借：税金及附加——城市维护建设税

　　借：税金及附加——教育费附加

　　借：税金及附加——地方教育附加

　　贷：应交税费——应交城市维护建设税

　　贷：应交税费——应交教育费附加

　　贷：应交税费——应交地方教育附加

　　07

　　计提所得税

　　每季度末计提

　　借：所得税费用——当期所得税费用

　　贷：应交税费——应交企业所得税

　　借：递延所得税资产或者负债

　　贷：所得税费用-递延所得税费用

　　08

　　期末损益结转

　　(一)收入、利得类科目的结转

　　收入、利得类科目主要有：主营业务收入、其他业务收入、投资收益等科目。企业日常经营中，收入、利得类科目的发生额一般在贷方。

　　借：主营业务收入

　　其他业务收入

　　营业外收入

　　贷：本年利润

　　借：投资收益

　　贷：本年利润

　　或者

　　借：本年利润

　　贷：投资收益

　　借：公允价值变动损益

　　贷：本年利润

　　或者

　　借：本年利润

　　贷：公允价值变动损益

　　(二)费用、损失类科目的结转

　　费用、损失类科目主要有主营业务成本、管理费用、销售费用等科目， 发生额

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