审核原始凭证要注意什么(凭证审核方法)

　　(十一)审核“字迹”

　　对于金额大、支出业务不正常，酷似报销人员自己填写的支出票据，必须仔细审核之。在日常工作中，由销货单位提供空白票据，由本单位经手人自行填报列支费用的事项，曾有听说。

　　(十二)审核“业务量”

　　根据本单位的规模、经济活动的规律、会计结算等特点，审核支出票据的真实性。

　　(三)审核“手续”

　　即重点检查原始支出凭证报销必须经过的程序。例如：采购货物的入库验收程序等等。通过上述程序的审核，认定原始支出凭证的真实、合法性，从而防止虚假和舞弊的发生。

　　(十四)审核“开支标准”

　　根据现行有关财经法规、财务制度的规定，严格审查修理费、会议费、招待费、差旅费、电话费等各项费用是否合理和符合开支标准。

　　(十五)审核是否“报销联”

　　平时审核原始支出凭证时，要留心此事项，以防混水摸鱼，重复报销。

　　(十六)审核“审批”

　　主要审核领导审批签字是否有误。支付款项的外来原始凭证，除经办人员必须签字或盖章外，还必须按本单位规定的审批程序、权限，由相应的负责人审批盖章。自制的原始凭证，也必须由经办单位的领导人或者由单位领导人指定的人员审批签章。

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