计提税费的分录怎么做(税金及附加的账务处理)

【计税方法】

预扣预缴时：

应纳税所得额=利润=主营业务收入-主营业务成本-税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-销售费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出

汇算清缴时：

应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

所得税费用属于损益类科目，在利润表中通过“所得税费用”项目列示

【温馨提示】税金及附加影响税前利润（利润总额）可以依法税前扣除；所得税费用影响税后利润（净利润），不得税前扣除。

[账务处理】

计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费--应交所得税

缴纳时：

借：应交税费--应交所得税

贷：银行存款

以上是今天的分享，下篇分享个人所得税、增值税、计入资产的其他税的账务处理。

栏目:财税服务