编制银行存款余额调节表的步骤(教你银行存款余额调节表的编制方法)

银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业账面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收账项数额，减去对方已付、本单位未付账项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。银行存款余额调节表如何填制？编制银行存款余额调节表的步骤都有哪些呢？我们一起来看看吧！

步骤：

1.按银行存款日记账登记的先后顺序逐笔核与银行对账单核对，对双方都已登记的事项打“√”；

2.对日记账和对账单中未打“√”项目进行检查，确认是属于记账错误，还是属于未达账项；

3.对查出的企业记账错误按照一定的错账更正方法进行更正，登记入账，调整银行存款日记账账面余额；对银行记账错误通知银行更正，并调整银行对账单余额；

4.编制银行存款余额调节表，将属于未达账项的事项计入调节表，计算调节后的余额。

银行存款余额调节表：

项目金额项目金额企业银行存款日记账余额 银行对账余额 加：银行已入账、企业未入账的收入 加：企业已入账、银行未入账的收入 减：银行已入账、企业未入账的支出 减：企业已入账、银行未入账的支出 调节后的存款余额 调节后的存款余额

银行存款余额调节表的编制方法有三种，其计算公式如下：

1.银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账项-企业已付而银行未付账项=企业账面存款余额+银行已收而企业未收账项-银行已付而企业未付账项

2.银行对账单存款余额=企业账面存款余额+企业已付而银行未付账项-企业已收而银行未收账项+银行已收而企业未收账项-银行已付而企业未付账项

3.企业账面存款余额=银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账项-企业已付而银行未付账项+银行已付而企业未付账项-银行已收而企业未收账项

通过核对调节，“银行存款余额调节表”上的双方余额相等，一般可以说明双方记账没有差错。如果经调节仍不相等，要么是未达账项未全部查出，要么是一方或双方记账出现差错，需要进一步采用对账方法查明原因，加以更正。调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。对于银行已经划账，而企业尚未入账的未达账项，要待银行结算凭证到达后，才能据以入账，不能以“银行存款调节表”作为记账依据。

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