递延所得税产生的原因是什么(以递延所得税资产为例说明差异分析)

　　以递延所得税资产为例说明差异分析?

　　期末时资产账面小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，对应递延所得税资产，当期多缴税 后期少交税。

　　会计分录为：

　　借：所得税费用

　　递延所得税资产

　　贷：应交税费-应交所得税

　　理解：期末资产的账面<计税基础，

　　1. 说明当期的账面资产折旧或者摊销>税务，因此当期的会计利润<税务利润，所以会 计上的所得税费用就<应纳税额，递延所得税资产与所得税费用在相同方向，多交税，得出：所得税费用+递延所得税资产=应交税费-应交所得税.

　　2. 说明未来计税基础比账面可以多抵扣，未来少交税，即后期递延所得税资产在贷方(与应交税费-应交所得税相同方向，冲减该科目)

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