增值税加计抵减会计分录(增值税加计抵减案例解析)

　　2.增值税加计抵减案例。

　　某公司2021年适用加计抵减政策。2021年5月，上月增值税留抵税额60000元。本月发生两笔业务：销售产品不含税销售额为3000000;购进适用13%税率的货物，增值税专用发票注明不含税金额为400000元。其他事项不予考虑。

　　(1)确认收入：借：银行存款 3180000

　　贷：主营业务收入3000000

　　应交税费-应交增值税(销项税额)180000

　　注意：适用税率为6%。

　　(2)购进货物：借：库存商品400000

　　应交税费-应交增值税(进项税额)52000

　　贷：银行存款452000

　　(3)期末结转：借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)68000

　　贷：应交税费-未交增值税68000

　　注：期末留底税额计算，用丁字账户更直观。

　　借 贷

　　60000 180000

　　52000

　　合计68000

　　(4)缴纳税款

　　借：应交税费-未交增值税68000

　　贷：银行存款62800

　　其他收益5200

　　注：其他收益是当月可抵扣加计抵减税额，计算方式为：400000*13%*10%=5200

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