暂估入账怎么做(暂估入账的会计分录)

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　　会计处理要点

　　① 如果当月没有收到发票，为了正确计算企业月末的存货成本，需要对其进行估算和记录。会计分录如下：

　　借方：原材料1000贷方：应付账款-XX供应商-暂估无发票1000

　　② 按照规定，预计入库应在下月初用红字写回，但考虑到发票取得的不确定性，可能会增加财务人员的工作量。因此，在实际工作之中，一般都是在收到发票之后再进行退单处理。会计分录如下：

　　1)红字回暂估入库

　　借：原材料-1000

　　贷：应付账款-XX供应商-暂估无发票-1000

　　2)收到发票之后，进行定期入库

　　借：原材料1000

　　应交税金-应交增值税&40;进项税&41;130

　　贷方：应付账款-XX供应商1130

栏目:财税服务