计提社保会计分录怎么做(社保和公积金的账务处理分录)

02冲销多计提的工资怎么做分录?

冲销多计提的工资只需用红字做一笔与计提工资相同的会计分录即可。企业发放员工工资的相关会计分录如下:

计提职工薪酬时:

借:管理费用

制造费用

生产成本

贷:应付职工薪酬

发放工资薪金并代扣个税和社保:

借:应付职工薪酬

贷:应交税费-个人所得税(代扣个税)

其他应付款-社保(代扣员工承担的社保部分)

银行存款 (实际工资)

发放工资后发现多计或少计提了工资,多记用红字,少记用蓝字

借:管理费用

制造费用

生产成本

贷:应付职工薪酬

代缴个税和社保:

借:生产成本(企业承担的生产部门员工的社保部分)

制造费用(企业承担的制造车间员工的社保部分)

管理费用(企业承担的管理部门员工的社保部分)

应交税费-个人所得税

其他应付款-社保

贷:银行存款

计提工资，社保，公积金的操作是每个会计人员都会经历的实操内容，在计提的时候一定要注意，不要计提多了，也不要出现计提少的情况。

栏目:财税服务