年末计提所得税费用怎么算(企业所得税年末计提分录)

　　3、提取分录

　　(1)提取时

　　借：所得税

　　贷：应交税金--所得税

　　(2)结转时

　　借：本年利润

　　贷：所得税

　　(3)上交时

　　借：应交税金--所得税

　　贷：银行存款等

　　预缴企业所得税用什么方法

　　企业预缴所得税的方法一般有两种:

　　(1)以上年实际应缴所得税为基础确认当年预缴所得税额,也就是企业在上年所得税汇算清缴之后,以上年全年实际应缴税额为基础,适当考虑当年的预计生产经营情况,由主管税务机关确认全年预缴所得税后,再计算确定每期预缴税额.

　　(2)以各预缴期的实际应税资料计算预缴所得税额,它是按纳税人每期(月或季)的实际计税资料计算每期应缴所得税额.由于是预缴所得税,可以不进行各项差异的纳税调整,即直接以当期财务会计的利润总额(账面利润)乘以所得税税率计算应缴所得税额.如果有金额较大的差异项目,如坏账准备差异,也可以在当期调整,但不进行全面调整.

　　以上整理的资料内容，就是我们针对“企业所得税年末怎么计提?”这些问题的全部解答。企业所得税年末计提的时候，需要考虑企业所税的征收方式。

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