待认证进项税额分录如何写(进项税额多久不抵扣过期)

　　为什么购进时不用“应交税费--应交增值税(进项税额)”呢?而用“应交税费--待认证进项税额”呢?

　　原因如下：

　　1、我们购进的专票没有认证前不能直接抵扣

　　没有认证等待认证所以用“应交税费--待认证进项税额”，等认证了再从“应交税费--待认证进项税额”转入“应交税费--应交增值税(进项税额)”。

　　如果在财务软件下没有“应交税费--待认证进项税额”这个科目，我们是自行可以增加的。

　　2、这也是为了保持税负的平衡与资金的合理安排。

　　假如我们是个新办的企业，开始可能进项特别大，而销项特别小，如果购进时我们都认证了，前面几个月可能都不用交税，因为进项大于销售;

　　而到了后面几个由于没有进项，只有销项了，我们可能突然交很多税，可能在资金安排方面就有所被动，建议小伙伴们还是合理安排认证进项税额，这样也可以让我们的税负波动也不是太大(增值税的税负=交的增值税/收入)。

　　我们只有等到月底才知道当月有多少销项，根据销项税额确认需要认证多少进项税额，以上就是平时我们不认证的原因，等到月底或次月报税前认证的原因。

　　就以上述列子来说，本月销项金额只有1560元，我们认证壹笔进项税即1300元就可以，对于进项税11300元就暂时不认证，其分录如下(假如我们已通过勾选平台认证了进项税税额1300元的票据)

　　借：应交税费--应交增值税(进项税额) 1300

　　贷：应交税费--待认证进项税额 1300

　　二、进项税额如果久没认证抵扣，会不会过期呢?

　　现在进项税额没有认证期限的规定了(以前是365天)，所以大家不用担心过期的问题。

栏目:财税服务