销项税额和进项税额怎么抵扣(销项税额和进项税额抵扣举例)

　　总结：这样账务上的“进项税额”与你申报的“进项税额”才一致。当然，如果你当月全部勾选，就不存在转出的问题了。但实际工作中我们一般会根据税负情况算出需要勾选认证的税额，并不是购进多少进项就当月全额勾选认证。所以建议大家购进的税额先计入“待认证进项税额。”

　　三、 销项税额与进项税额分别结转到“应交税费--应交增值税(转出未交增值税)”如本月销售如下

　　借：应收账款 16950

　　贷：主营业务收入 15000

　　应交税费--应交增值税(销项税额) 1950

　　假如本月购进税额如上例为1300，月末结转如下：

　　月末结转进项税额：

　　借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 1300

　　贷：应交税费—应交增值税(进项税额) 1300

　　月末结转销项税额：

　　借：应交税费—应交增值税(销项税额) 1950

　　贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 1950

　　月末将“转出未将增值税”(即进销差额)转入“应交税费--未交增值税”如下：

　　借：应交税费--应交增值税额(转出未交增值税) 650

　　贷：应交税费--未交增值税 650

　　如果进项税额大于销项税额即做相反的会计分录即

　　借：应交税费--未交增值税

　　贷：应交税费--应交增值税额(转出未交增值税)

　　四、次月交税时：

　　借：应交税费--未交增值税 650

　　贷：银行存款 650

　　注意

　　实际工作中如果是老会计一般销项税额大于进项税额，直接将差额转入“未交增值税”;

　　进项大于销项就没有结转直接留底在多栏账页上，下次继续抵扣就可以，现在很多小伙伴没有做过一般纳税人手工账了，所以提到一般纳税应交税费多栏式也很蒙，所以还是建议用上面简单明了的方法处理，这样也容易看懂;

　　每个月如果“应交税费--未交增值税”贷方余额，就代表该交还未交的增值税额，如果此科目是借方余额，就代表勾选认证了未抵扣完的进项税额即常说的留底税额，下期可以继续抵扣。

栏目:财税服务