存出投资款是什么意思(存出投资款及外埠存款的账务处理)

　　外埠存款是什么意思

　　外埠存款是指企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项。

　　企业将款项汇往外地时，应填写汇款委托书，委托开户银行办理汇款。汇入地以汇款单位名义开立临时采购账户。

　　该账户的存款不计利息、只付不收、付完清户，除采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算。

　　账务处理：

　　1、企业将款项汇往外地开立采购专用账户，根据汇出款项凭证编制付款凭证时，

　　借：其他货币资金—外埠存款

　　贷：银行存款

　　2、收到采购人员转来的供应单位发票账单等报销凭证时，

　　借：材料采购/原材料/库存商品

　　应交税费—应交增值税(进项税额)等

　　贷：其他货币资金—外埠存款

　　3、采购人员采购完毕，收回剩余款项时，根据银行的收款通知，



　　借：银行存款

　　贷：其他货币资金—外埠存款

　　例：

　　甲公司派采购员到异地采购原材料，2013年8月10日委托开户银行汇款100000元到采购地设立采购专户，并收到银行汇款凭证回单联。2013年8月20日，采购员交来从采购专户付款购入材料的有关凭证，增值税专用发票上注明的原材料价款是80000元，增值税税额为136000元。2013年8月25日，收到开户银行的收款通知，该采购专户中结余款项已经转回。甲公司应该编制的会计分录如下：

　　(1)借：其他货币资金—外埠存款 100000

　　贷：银行存款 100000

　　(2)借：原材料 80000

　　应交税费—应交增值税(进项税额) 13600

　　贷：其他货币资金—外埠存款 93600

　　(3)借：银行存款 6400

　　贷：其他货币资金—外埠存款 6400

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