外埠存款什么意思(外埠存款的会计分录)

　　外埠存款被退回，会计分录怎么做?

　　外埠存款被退回，应使用其他货币资金账户核算，会计分录为：

　　借：银行存款贷：其他货币资金——外埠存款

　　其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款和在途货币资金等。

　　1、外埠存款是企业到外地进行临时零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户款项;

　　2、银行汇票存款是企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项;

　　3、银行本票存款是企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项;

　　4、信用卡存款是企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项;

　　5、信用证保证金存款是企业存入银行作为信用证保证金专户的款项;

　　6、存出投资款是指企业已经存入证券公司但尚未进行投资的货币资金。

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