留抵退税的增值税怎么做账(增值税留抵税额退税账务处理)

　　举个栗子

　　2022年3月申请留抵退税48047.49并批准，2022年4月银行收讫，2022年5月开出去销项税额为9808.09，进项税额为4412.67，2022年6月缴纳5月税款增值税为5395.42，附加税为零。

　　2022年3月

　　借记“应交税费——增值税留抵税额”48047.49

　　贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”48047.49

　　2022年4月

　　借：银行存款 48047.49

　　贷：“应交税费——增值税留抵税额”48047.49

　　2022年5月

　　借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”5395.42

　　贷记“应交税费——增值税留抵税额”5395.42(从留抵退税额里面转回到进项税额)

　　借记“应交税费——增值税留抵税额”5395.42

　　贷记“应交税费——未交增值税“ 5395.42

　　2022年6月

　　借记“应交税费——未交增值税“ 5395.42

　　贷记“银行存款” 5395.42

　　分析：6月当月销项税额=9808.09 进项税额=4412.67+转回的进项税额5395.42=9808.09所以需要缴纳的税款5395.42本质上为退还留抵退税额，本月附加税为零。­­­­

栏目:财税服务