增值税退税会计分录怎么做(企业退税会计处理)

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　　企业所得税退税分录

　　所得税退税(补交)分为两种情况：

　　第一种：少交或多交所得税汇算后补税或退税。

　　第二种：政策性减免或退税。其中第二种情况又分为征前免税与现征后退两种情况。

　　1.年终汇算多交退税

　　借：应交税费—应交所得税

　　贷：所得税费用

　　借：银行存款

　　贷：应交税费—应交所得税

　　PS：多交税款最终“应交税费—应交所得税”的余额在借方。

　　2.跨年调整所得税(多交税)

　　借：应交税费—应交所得税

　　贷：以前年度损益调整

　　借：以前年度损益调整，

　　贷：利润分配—未分配利润

　　借：银行存款

　　贷：应交税费—应交所得税

　　3.征前减免所得税

　　企业在计算应纳所得税时：

　　借：所得税费用

　　贷：应交税金—企业所得税

　　确认减免税时：

　　借：应交税金—企业所得税

　　贷：所得税费用

　　4.先征后退

　　借：所得税费用

　　贷：应交税金—企业所得税

　　缴纳税款时：

　　借：应交税金—企业所得税：

　　贷：现金/银行存款

　　确认减免税收到退税款时：

　　借：银行存款：

　　贷：所得税费用

栏目:财税服务