个人所得税及个税速算扣除数表(个人所得税综合所得税率计算公式)

级数

全年应纳税所得额

税率

速算扣除数

1

不超过36000

3

0

2

36000-144000

10

2520

3

144000-300000

20

16920

4

300000-420000

25

31920

5

420000-660000

30

52920

6

660000-960000

35

85920

7

大于96万的

45

181920

　　假设小王税前薪资25000元。

　　1、个税起征点5000

　　2、五险(养老，医疗，失业)个人缴纳比例分别为8%,2%,0.5%,总计25000*(8%+2%+0.5%)=2625

　　3、公积金个人缴纳比例12%，共计25000*12%=3000

　　专项附加扣除：

　　4、赡养老人(非独生)：1000元

　　5、子女教育：1000元

　　6、房贷：1000元

　　综上小王1月个税计算公式为：

　　应税工资=25000-5000-2625-3000-1000-1000-1000=11375元

　　11375元小于36000，适用于第一级税率：

　　应交税11375*3%-0(速算扣除数)=341.25元

　　2月个税计算公式为：

　　1月+2月应税工资=11375元+11375=22750应交税22750*3%-0(速算扣除数)=682.5(累计)-341.25元(扣除1月交的)=341.25元

　　3月个税计算公式为：

　　1月+2月+3月应税工资=11375元+11375+11375=34125元应交税=34125*3%-0=1023.75-682.5(1、2月已缴纳)=341.25元

　　4月个税计算公式发生变化了：因为累计应税收入超过36000，跳档了

　　计算方式1(使用速算扣除数)

　　1月+2月+3月+4月应税工资=11375元 + 11375 + 11375 + 11375= 45500元

　　45500已经超过了36000的第一档收入，税率进入第二级，超过36000元的部分使用第二级税率。

　　应税工资：(45500)*10%-2520=2030-1023.75(1、2、3月累计已缴纳的)=1006.25元 计算方式2:(不使用扣除数，分段加)

　　1月+2月+3月+4月应税工资=11375元 + 11375 + 11375 + 11375= 45500元

　　应税1:36000*3%=1080;应税2：(45500-36000)*10%=950元;总纳税=1080+950=2030-1023.75(1、2、3月累计已缴纳的)=1006.25元;

　　其他月份同样计算方式

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