公司分配利润会计分录(利润分配账务处理案例分析)

账务处理

企业应设置“利润分配”科目来核算企业利润的分配情况，根据实际情况设置如“利润分配-提取法定盈余公积”、“利润分配-未分配利润”等明细科目进行明细核算。

（1）年结净利润（或亏损），如“本年利润”为贷方余额时（即实现的净利润），会计分录为：

借：本年利润

贷：利润分配-未分配利润

如“本年利润”为借方余额（即亏损），作相反分录。结转后“本年利润”期末余额为零。

（2）提取盈余公积等

借：利润分配-提取法定盈余公积

利润分配-提取任意盈余公积

应付现金股利

贷：盈余公积

应付股利

（3）结转“未分配利润”

借：利润分配-未分配利润

贷：利润分配-提取法定盈余公积

结转后，“利润分配-未分配利润”科目贷方（借方）余额表示累计未分配的利润（未弥补的亏损）金额。

案例分析

某企业2018年实现净利润1000000元，提取法定盈余公积100000元，宣告发放现金股利70000元，假定年初未分配利润为零，且不考虑其他因素。相关会计分录为：

（1）年结净利润

借：本年利润1000000

贷：利润分配-未分配利润1000000

（2）提取法定盈余公积等

借：利润分配-提取法定盈余公积100000

应付现金股利70000

贷：盈余公积100000

应付股利70000

（3）结转“未分配利润”

借：利润分配-未分配利润170000

贷：利润分配-提取法定盈余公积100000

应付现金股利70000

栏目:财税服务