增值税期末结转会计分录怎么做(简易计税和一般计算增值税结转差异)

　　增值税期末结转会计分录怎么做，下面分两种计税方法来讲解：

　　一般计税法，增值税的会计分录

　　发生采购行为时：

　　借：原材料、库存商品等

　　应交税费-应交增值税(进项税额)

　　贷：应付账款、银行存款等

　　发生销售行为时：

　　借：应收账款、银行存款等

　　贷：主营业务收入、其他业务收入等

　　应交税费-应交增值税(销项税额)

　　月末结转应当缴纳的增值税：

　　借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)



　　贷：应交税费-未交增值税

　　这里需要注意：如果当期进项税额大于销项税额形成留抵时，是不进行账务处理的，借记应交税费-未交增值税，贷记应交税费-应交增值税(转出未交增值税)是企业月末多缴纳的增值税转出的会计分录。

　　次月缴纳增值税：

　　借：应交税费-未交增值税

　　贷：银行存款

　　简易计税法下，增值税的会计分录

　　简易计税法下，进项税额不能抵扣，将发票全额计入资产。

　　发生采购行为时：

　　借：原材料、库存商品等

　　贷：应付账款、银行存款等

　　发生销售行为时：

　　借：应收账款、银行存款等

　　贷：主营业务收入、其他业务收入等

　　应交税费-简易计税

　　次月缴纳增值税：

　　借：应交税费-简易计税

　　贷：银行存款

　　以上内容可以得出简易计税和一般计算增值税结转的差异，您清楚了吗?

栏目:财税服务