纳税调整增加额怎么做会计分录(纳税调整增加额的处理案例)

　　1、补计增值税：

　　借：以前年度损益调整 289000

　　贷：库存商品 250000

　　贷：应交税金-增值税-销项税额 39000

　　2、补计所得税：

　　借：以前年度损益调整 12500

　　贷：应交税金-企业所得税 12500

　　3、调整分润分配

　　借：利润分配-未分配利润 301500

　　贷：以前年度损益调整 301500

　　案例2：某软件开发公司在汇算清缴的时候填报职工福利费30万，但当年全年发放工资200万。职工福利费超过14%的扣除标准，要做所得税纳税申报调增。

　　按税法计算福利费扣除标准是200万*14%=28万，要调增应税所得2万。由于税会差异不需要调账，只需要调表，调增应纳所得税额，补交所得税2万*25%=5000元。

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