附加税减免的会计分录怎么做(减免附加税的账务处理分录实例)

　　答:分录如下:

　　1月份会计处理

　　1.计提增值税时

　　借:应收账款或银行存款 30900

　　贷:主营业务收入 30000

　　应交税费--应交增值税 900

　　2.根据财会〔2013〕24号和财税〔2015〕96号文件规定

　　借:应交税费--应交增值税 900

　　贷:营业外收入--减免税额 900

　　3.计提城建税及附加为0

　　2月份会计处理

　　1.计提增值税时

　　借:应收账款或银行存款 92700 贷:主营业务收入 90000

　　应交税费--应交增值税 2700

　　2.计提城建税

　　借:营业税金及附加189

　　贷:应交税费--应交城市维护建设税 189

　　3.结转应交的附加税

　　借:应交税费--应交城市维护建设税 189 贷:营业外收入---减免税额189

　　已计的提附加税减免会计分录怎么做?

　　答:已计的提附加税减免会计分录为:

　　借:应交税费-应交城建税等

　　贷:营业外收入

　　税法规定小微企业在取得销售收入时,应当计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入.相关会计分录:

　　确认收入时

　　借:应收账款

　　贷:主营业务收入

　　应交税费-应交增值税

　　按规定免税时

　　借:应交税费-应交增值税

　　贷:营业外收入-税收减免.

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