收到附加税退税款的会计分录案例(附件税退税相关政策规定)

　　收到附加税退税款的会计分录案例

　　举例说明：甲公司为增值税一般纳税人，符合政策规定的小型微利企业，可以享受六税两费减免优惠，2022年2月已缴纳城市维护建设税10万元，2022年4月收到税局退回2022年2月未及时申报享受减免优惠的税款5万元，账务处理如下：

　　当期计提时：

　　借：税金及附加 10万

　　贷：应交税费-应交城市维护建设税 10万

　　缴纳时：

　　借：应交税费-应交城市维护建设税 10万

　　贷：银行存款 10万

　　收到50%的退税做相反分录冲减：

　　借：应交税费-应交城市维护建设税 5万

　　贷：税金及附加 5万

　　借：银行存款 5万

　　贷：应交税费-应交城市维护建设税 5万

　　对于当期直接减免的六税两费，直接按减免后实际缴纳的金额入账即可。

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