职业年金是什么意思(职业年金的概念)

　　我国的养老保险制度分为三个层级，第一个层级叫做基本养老保险制度，这是立法强制实行的，包括企业职工基本养老保险、城乡居民基本养老保险，以及公务员、事业编缴纳的机关事业单位基本养老保险。

　　第二个层次就是补充养老保险制度，作为基本养老保险的一个补充，目的是给有条件的职工提供更高的退休待遇。

　　补充养老保险是从国外引进的，当时翻译为“年金”，之后就一直延续下来。目前，我国有2种年金制度，一个叫做“企业年金”，由企业和职工缴纳;另一个叫做“职业年金”，由机关事业单位及其在编工作人员缴纳。

　　值得注意的是，企业可以自主决定是否建立企业年金，大部分企业并未建立;但是，职业年金和基本养老保险一样是强制建立的，机关事业单位必须建立职业年金制度。

　　职业年金出现的原因在于：2014年机关事业单位进行了养老制度改革，从“退休养老制度”变成“养老保险制度”，公务员、事业编退休后的待遇从“退休金”变成了“养老金”，为了弥补二者的下降部分(差额)，职业年金应运而生。

　　第三个层次叫做个人储蓄型养老保险制度，这个国内刚刚起步，并不完善。

　　第二，介绍一下职业年金如何缴纳。

　　职业年金的缴纳方式跟基本养老保险是一样的，以公务员、事业编的缴费工资为基数，由单位和个人共同缴纳。

　　其中，缴费工资和公务员、事业编的应发工资比较接近，单位缴纳部分的比例是8%，个人缴纳部分的比例是4%。

　　举个例子，假如一位公务员的缴费工资是7000元，那么，他每月应该缴纳的职业年金是280元，由单位从工资中直接扣除、代为申报缴纳(代扣代缴)。

　　同时，单位还要另外支出560元，与个人应缴的280元一起计入该公务员的职业年金个人账户。

　　可以看到，职业年金和基本养老保险有一个显著的差异，单位缴费部分不计入统筹账户，而是计入个人账户。

　　另外，职业年金个人账户中的金额是有收益的，不同省份、不同管理模式的单位不尽相同，有些是拿去投资收取收益，有些是按照记账利率计算利息。

　　假设，该公务员职业年金账户金额的全年投资收益率(或记账利率)是5%，全年一共会产生收益560×12×5%=336元，总共有560×12+336=7056元计入个人账户，属于个人所有，等到退休的时候计算职业年金待遇。

　　第三，介绍一下职业年金待遇有多少。

　　目前，职业年金的领取方式有3种，但最常见的还是按月领取。此时，职业年金待遇的计算方法很简单，就是退休时的个人账户总额除以计发月数。

　　个人账户总额就是历年计入个人账户金额的累计数，主要与两个因素有关：

　　第一，工龄越长，缴费年限越长，个人账户总额自然越多;

　　第二，个人职务、职级越高，缴费工资越高，每个月缴存的金额也会越多，个人账户总额自然越多。

　　可以看到，职业年金也是“多缴多得、长缴多得”。

　　而计发月数与基本养老保险的计发月数是一样的，如果是60周岁退休的男性公务员，计发月数就是139;如果是55周岁退休的女性公务员，计发月数就是170。

　　下面，我以上文中的例子具体讲解一下职业年金的计算方式：

　　假设，25岁成为公务员，在不考虑工资增幅和投资收益变化的情况下，每年保持7056元计入个人账户：

　　1、如果是55周岁退休的女性朋友，职业年金缴纳30年，退休时的个人账户是7056×30=211680元，职业年金待遇是211680÷170=1245元;

　　2、如果是60周岁退休的男性朋友，职业年金缴纳35年，退休时的个人账户是7056×35=246960元，职业年金待遇是246960÷139=1776元，很好地体现了长缴多得。

　　最后，介绍一下职业年金可以领取的时间。

　　大家都知道，基本养老金是可以一直领取的，从退休次月一直到死亡当月。

　　但是，职业年金的领取时间规定完全不同，它是从个人账户余额中按月扣除，发完为止，不保障终生!

　　也就是说，如果个人账户余额领取完毕，退休公务员就不再发放职业年金了，退休待遇会突然下滑!

　　由于职业年金待遇=退休时的个人账户总额÷计发月数，很多朋友是不是会认为，男性公务员只能领取139个月(约11.5年)的职业年金，女性公务员只能领取170个月(约14年)的职业年金?

　　其实并非如此，公务员、事业编实际能领取的月份会明显超过这个数字。

　　原因很简单，职业年金个人账户中的余额是一直有收益的，哪怕退休之后也是如此。

　　根据我的大致测算，假如年投资收益率是5%，男性公务员实际可以领取的时间大约在17-18年左右，女性公务员实际可以领取的时间大约在24-25年左右。

　　如果投资收益率低于5%，可以领取的时间会少一些;如果投资收益率高于5%，可以领取的时间会更长一些。

　　当然，由于每年的投资收益率并不确定，具体的领取时间也无法测算，不过肯定会明显高于139个月或170个月。

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