企业所得税弥补亏损明细表项目填报说明(分立转出的亏损额的填报方法)

　　分立转出的亏损额的填报方法

　　第 3 列“分立转出的亏损额”： 填报本年度企业分立按照企业重组特殊性税务处理规定转出的符合条件的亏损额。分立转出的亏损额按亏损所属年度填报，转出亏损的亏损额以正数表示。

　　第 4 列“合并、分立转入的亏损额-可弥补年限 5 年”：填报企业符合企业重组特殊性税务处理规定，因合并或分立本年度转入的不超过 5 年亏损弥补年限规定的亏损额。合并、分立转入的亏损额按亏损所属年度填报，转入的亏损额以负数表示。

　　第 5 列“合并、分立转入的亏损额-可弥补年限 8 年”：同上。

　　第 6 列“合并、分立转入的亏损额-可弥补年限 10 年”：同上。

　　第 7 列“弥补亏损企业类型”：纳税人根据不同年度情况选择。

　　第 8 列“当年亏损额”：填报纳税人各年度可弥补亏损额的合计金额。

　　第 9 列“当年待弥补的亏损额”：填报在用本年度(申报所属期年度)所得额

　　弥补亏损前，当年度尚未被弥补的亏损额。

　　10.第 10 列“用本年度所得额弥补的以前年度亏损额-使用境内所得弥补”：第 1 行至第 10 行，当第 11 行第 2 列本年度(申报所属期年度)的“当年境内所得额”大于0 时，填报各年度被本年度(申报所属期年度)境内所得依次弥补的亏损额，弥补的顺序是按照亏损到期的年限优先弥补到期时间近的亏损额，亏损到期年限相同则先弥补更早发生的亏损额，弥补的亏损额以正数表示。本列第 11 行，填报本列第 1 行至第 10 行的合计金额，表 A100000 第 21 行填报本项金额。

　　第 11 列“用本年度所得额弥补的以前年度亏损额-使用境外所得弥补”：第 1 行至第 10 行，当纳税人选择用境外所得弥补境内以前年度亏损的，填报各年度被本年度(申报所属期年度)境外所得依次弥补的亏损额，弥补的顺序是按照亏损到期的年限优先弥补到期时间近的亏损额，亏损到期年限相同则先弥补更早发生的亏损额，弥补的亏损额以正数表示。本列第 11 行，填报本列第 1 行至第 10 行的合计金额。

　　第 12 列“当年可结转以后年度弥补的亏损额”：第 1 行至第 11 行，填报各年度尚未弥补完的且准予结转以后年度弥补的亏损额，结转以后年度弥补的亏损额以正数表示。本列第 12 行，填报本列第 1 行至第 11 行的合计金额。

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