工资相关的账务处理(工资和社保的正确分录)

　　简单描述：7月份应发工资是12000元，扣除掉个人应承担的社保和公积金后，应税工资是11400元，再扣除掉减免额5000元， 应计征的个税是430元，8月7号实际发放10970元。(假设不存在其他扣除事项)，企业财务处理流程应该是这样的：

　　我们知道，员工当月的劳动所获得的工资薪金，企业一般是在隔月发放，按照权责发生制原则，这部分应该计入当月成本费用，故需要做计提!

　　一、计提工资、社保、公积金

　　(1)计提7月工资总额分录

　　计提依据：一般根据考勤表以及薪金制度制作应付工资表格，做工资的计提依据，特殊情况也可参照上个月工资做计提。

　　借：管理费用/销售费用/制造费用等——工资 12000

　　贷：应付职工薪酬——工资 12000

　　(2)计提公司承担的社保部分

　　借：管理费用/销售费用/制造费用等——社保 600

　　贷：应付职工薪酬——社保 600

　　(3)计提公司承担的公积金部分

　　借：管理费用/销售费用/制造费用等——公积金 200

　　贷：应付职工薪酬——公积金 200

　　二、缴纳社保公积金

　　7月缴纳社保、公积金(一般是25号左右)

　　借：应付职工薪酬——社保 600

　　应付职工薪酬——公积金 200

　　其他应收款——个人公积金 200

　　其他应收款——个人社保 400

　　贷：银行存款 1400

　　三、实际发放工资

　　8月7号发放工资，代扣了个人部分的社保、公积金，以及个税

　　借：应付职工薪酬-工资 12000

　　贷：银行存款 10970

　　贷：其他应收款——个人社保 400

　　贷：其他应收款——个人公积金 200

　　贷：应交税费——个人所得税 430

　　四、缴纳个税

　　企业实际缴纳个税时：

　　借：应交税费——个人所得税 430

　　贷：银行存款 430

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