汇算清缴所得税费用会计分录(汇算清缴所得税费用的会计处理)

　　举例说明：

　　A公司在2022年3月实现利润66000，没有其他需要调整的项目。A公司企业所得税的税率是25%。

　　计提时：

　　借：所得税费用 16500(66000*25%=16500)

　　贷：应交税费-应交所得税16500

　　实际缴纳时：

　　借：应交税费-应交所得税16500(16500-16500=0)

　　贷：银行存款 16500

　　月底结转时：

　　借：本年利润16500

　　贷：所得税费用 16500(16500-16500=0)

　　当然，这只是所有会计处理当中的一小部分。企业在实际进行会计处理时，需要面临的情况要复杂的。这个例子，只是为了说明“所得税费用”科目的处理。

　　不过，会计分录即使再复杂，我们只要理解了会计分录表示的实际意义，会计分录本身其实真的不难!

　　汇算清缴时，所得税费用的会计处理：

　　在进行汇缴清算时，需要补缴所得税时不时通过“所得税费用”科目进行处理，而是需要通过“以前年度损益调整”科目进行会计处理。

　　具体来说，汇算清缴时企业需要补交的所得税，贷记“应交税费—应交所得税”，借记“以前年度损益调整”。

　　当然，“以前年度损益调整”可以当然就是“所得税费用”的替代品。我们不必过多的执念于具体的会计分录，而是需要具备透过会计分录，看清背后实际业务的能力。

　　不过，“以前年度损益调整”只是过渡科目，最终“以前年度损益调整”同样需要通过“利润分配-未分配利润”科目进行结转。

　　比方说，A公司在年度汇算清缴时，发现需要补缴所得税88000。会计分录为：

　　借：以前年度损益调整 88000

　　贷：应交税费—应交所得税88000

栏目:财税服务