无票收入会计分录怎么做(无票收入的账务处理)

　　二、上个月无票收入的账务处理

　　(1)先做一笔冲销上月无票收入的凭证摘要写：上月无票收入本月已开票。

　　会计分录-------借：银行存款(红字)

　　贷：主营业务收入(红字)

　　贷：应交税费----应交增值税(销项税额)(红字)

　　(2) 根据开具的发票入账：

　　借：银行存款

　　贷：主营业务收入

　　贷：应交税费---应交增值税(销项税额)

　　(3)纳税申报时，在表一 中无票收入填负数就行了，如果上个月无票收入和本月开票金额一致，无须填报。

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