进项大于销项月末需要结转吗(期末进项大于销项怎么结转)

　　企业的增值税进项税额小于销项税额时，应该怎么处理?

　　增值税销项税额大于进项税额时，意味着企业存在应交未交的增值税。这个时候，企业需要把应交未交的增值税结转到“应交税费-未交增值税”的贷方。

　　具体的会计分录为：

　　借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

　　贷：应交税费-未交增值税

　　这里需要注意，“应交税费-未交增值税”科目与“应交税费-应交增值税”科目属于平行科目，彼此之间没有隶属关系!而且“转出未交增值税”也是“应交税费-应交增值税”科目的借方专栏。

　　比方说，在2022年3月份，A公司对外销售产生了50000的销项税额，购进货物获得了36000的进项税额。

　　月底时，A公司的会计处理如下：

　　借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)14000

　　贷：应交税费-未交增值税 14000(50000-36000=14000)

　　2022年4月初，A公司缴纳增值税的会计分录如下：

　　借：应交税费-未交增值税14000

　　贷：银行存款 14000

栏目:财税服务