计提工资怎么做账务处理(计提工资是按应发还是实发)

　　计提工资怎么做账务处理案例

　　假设甲电商公司5月份的员工工资表中记载，工资10万元，奖金5万元，提成15万元，公司部分社保4万元，员工个人承担的社保1万元，个税2万元

　　5月份计提工资时

　　借：销售/管理费用-工资 30万元

　　销售/管理费用-社保 4万元

　　贷：应付职工薪酬-工资 30万元

　　应付职工薪酬-社保 4万元

　　5月份帮员工购买社保时

　　借：应付职工薪酬-社保 4万元

　　其他应收款-社保 1万元

　　贷：银行存款 5万元

　　6月份发放工资时：

　　借：应付职工薪酬-工资 30万元

　　贷：其他应收款-社保 1万元

　　应交税费-个人所得税 2万元

　　银行存款 27万元

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