①、记入成本的印花税等返还税款
借:银行存款/其他应收款
贷:固定资产
②、退还当期附加税
借:税金及附加 (负数)
贷:应交税费—应交城市建设税(负数)
—应交教育费附加(负数)
—应交地方教育费附加(负数)
同时
借:银行存款
借:应交税费—应交城市建设税(负数)
—应交教育费附加(负数)
—应交地方教育费附加(负数)
③、退还以前年底附加税
借:银行存款
贷:以前年底损益调整
同时
借:以前年底损益调整
贷:利润分配-未分配利润
应交税费-应交所得税
3、所得税的返还
①、减免所得税的分录
企业享受减所得税、或免征所得税没有会计分录。减征的按照减征后的税款做所得税分录,免征的无需做所得税会计分录。
②、当期先征后返或即征即返所得税
计提与缴纳
借:所得税费用
贷:应交税费-应交所得税
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
返还税款
借:所得税费用(负数)
贷:应交税费-应交所得税(负数)
借:应交税费-应交所得税(负数)
借:银行存款
③、跨年返还所得税税款
收到税款
借:银行存款
贷:以前年底损益调整
同时
借:以前年底损益调整
贷:利润分配—未分配利润
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