什么是保证金账户(保证金账户分为哪几类)

　　二、保证金账户分为哪几类

　　根据商业银行的角色，商业银行的各类保证金账户可以细分为两种类型：银行作为债权人的保证金账户与银行作为第三方存管人的保证金账户。第一种类型的保证金账户从本质上讲属于金钱质押，特定化与移交债权人占有是设立有效金钱质押的基本要件。实践中，保证金账户尚存在成文规定层面的滞后性、司法层面的随意性与操作层面的模糊性等问题，由此引发的法律风险不容忽视。商业银行应审慎评估保证金账户面临的各种风险，采取有效措施做好保证金账户的规范管理与风险防范工作。相关部门也应尽快统一各地法院对保证金账户法律性质的不一致认识，维护银行债权安全。

　　保证金账户主要是境外汇入保证金账户与境内划入保证金账户。这两个概念都是出现在境外投资中，银行应根据接收境外保证金控制信息表为其办理账户开立。每个开户主体只能开立一个境外汇入保证金专用账户，可开立多个境内划入保证金专用账户。账户应在开户主体注册地开立，不得异地开户。这个账户的收入范围包括汇(划)入参与竞标等交易的境内直接投资项下保证类资金。账户的支出范围包括，原路汇回或用于外国投资者境内合法出资、境内外支付对价。之所以区分为两种主要是根据其资金来源，一般资金来源于境外的就需开立“境外汇入保证金账户”，资金来源于境内的就需开立“境内划入保证金账户”。

　　1.对“境外汇入保证金账户”，银行在办理开户主体的基本信息登记后，还应在协议信息登记模块中办理FDI保证金登记操作，境内主体凭业务登记凭证办理开户等相关事宜。

　　2.对“境内划入保证金账户”，银行仅办理开户主体的基本信息登记即可开立相关账户。“境内划入保证金专用账户”资金无论是否竞标成功均应划回原划出账户。“境外汇入保证金专用账户”内资金，如竞标成功可作为对后续成立外商投资企业境内投资的出资划入企业后续开立的资本金账户，如竞标未成功，则应原路退回境外。

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