所得税退税会计分录(所得税补退税的账务处理)

　　二、所得税退税会计分录：

　　1、全年应纳所得税额少于已预缴税额，退回多缴税款

　　借:应交税费--应交所得税

　　贷:以前年度损益调整

　　2、结转以前年度损益调整

　　借:以前年度损益调整

　　贷:利润分配--未分配利润

　　3、收到退还多缴税款

　　借:银行存款

　　贷:应交税费--应交所得税

　　三、报表的调整

　　1、如果报告年度财务报表尚未报出(即尚在资产负债表日后事项期间的)，可直接调整报告年度财务报表的的年末数与本年数;本年财务报表的年初数也做相应调整。

　　2、如果报告年度财务报表已经报出，只需调整当年报表的年初数与上年数。

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