递延所得税资产是什么科目(递延所得税资产的主要账务处理)

　　案例分析

　　某公司20X2年实际发生广告费用60万元,当年可税前列支的广告费为20万元,实际扣除60万元,税务部门在检查过程中要求该公司调增计税所得额60-20=40万元.该公司补缴了40×25%=10万元的企业所得税并作如下会计处理:

　　①借:所得税费用100000.00

　　贷:应交税费--应交所得税100000.00

　　②借:本年利润100000.00

　　贷:所得税费用100000.00

　　20X2年汇算清缴时,应作如下会计分录:

　　①借:所得税费用--当期所得税费用100000.00

　　贷:应交税费--应交所得税100000.00

　　②借:递延所得税资产--可抵扣暂时性差异100000.00

　　贷:所得税费用--递延所得税费用100000.00

栏目:财税服务