存货盘亏的账务处理(存货盘亏的税务处理)

　　存货盘亏的税务处理

　　增值税进项税转出

　　(一)不需要进项税转出的情况：

　　1. 自然灾害造成的损失。

　　2. 收发计量差错。

　　(二)应该进项税转出的情况：

　　1. 非正常损失：指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。

　　企业所得税税前扣除

　　(一)企业各项存货发生的正常损耗，应以清单申报的方式向税务部门申报扣除。

　　(二)前条以外的资产损失，应以专项申报的方式向税务部门申报扣除。企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。

　　(三)企业正常经营业务因内部控制制度不健全而出现操作不当、不规范或因业务创新但政策不明确、不配套等原因形成的资产损失，应由企业承担的金额，可以作为资产损失并准予在税前申报扣除，但应出具损失原因证明材料或业务监管部门定性证明、损失专项说明。

　　(四)2017年度及以后年度企业所得税汇算清缴时：企业向税务部门申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。

　　(五)企业应当完整保存资产损失相关资料，保证资料的真实性、合法性。

栏目:财税服务