汇算清缴退回的企业所得税怎么做账(所得税预缴和应缴差异的会计处理)

　　【02】收到税局的多纳税款退税时/补税分录借贷方相反：

　　借：银行存款-银行-账号

　　其他货币资金-微信/支付宝(极少使用)

　　贷：应交税费—应交企业所得税

　　若企业执行的是企业会计准则，则分录如下：

　　【01】冲掉平时预缴时多计提的税金：

　　借：应交税费—应交企业所得税

　　贷：所得税费用

　　【02】收到税局的多纳税款退税时/补税分录借贷方相反：

　　借：银行存款-银行-账号

　　其他货币资金-微信/支付宝(极少使用)

　　贷：应交税费—应交企业所得税

　　【03】如果金额影响重大，需要调整损益：

　　借：应交税费-应交企业所得税

　　贷：以前年度损益调整

　　【04】接着，对损益进行结转：

　　借：以前年度损益调整

　　贷：利润分配-未分配利润

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