小微企业所得税汇算清缴要填哪些表(小型微利企业应纳所得税额的计算)

　　小型微利企业应纳所得税额的计算方法

　　对于符合规定的小型微利企业，其年应纳税所得额若不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

　　1.应纳税所得额低于100万元时

　　当小微企业应纳税所得额小于100万元时，相当于实际企业所得税税率降至5%。例如XX企业2019年应纳税所得额为90万元，那么当期应纳税额=90×25%×20%=4.5万元。

　　2.应纳税所得额100万元-300万时

　　当小微企业应纳税所得额处于100万元至300万元之间时，并不是说全额适用下一档的减免优惠，而是分部计算的，企业未超过100万元的部分实际税率依然是5%，超过100万未超过300万的部分实际税率为10%。

　　例如：XX企业2019年应纳税所得额为200万元，那么该企业当年应纳税额=100×25%×20%+100×50%×20%=15万元。

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