期末留抵税额的会计处理(讲解增值税期末留抵税额的填报)

　　增值税期末留抵税额的会计处理与填报

　　一、增值税期末留抵税额的会计处理

　　兼有销售服务、无形资产或者不动产的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从销售服务、无形资产或者不动产的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”明细科目。

　　二、增值税期末留抵税额的填报

　　挂账留抵税额的填报是申报表主表填报的主要难点。具体填写简单介绍如下：

　　上期留抵税额按规定须挂账的纳税人是指试点实施之日前一个税款所属期的申报表第20 栏“期末留抵税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”大于零，且兼有营改增服务、不动产和无形资产的纳税人。

　　以上就是有关期末留抵退税的相关知识点和会计分录的知识

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