企业员工工资会计分录怎么做(职工薪酬计提与支付的会计处理)

　　3、下月实际支付上月工资时：

　　借：应付职工薪酬-工资 40(100-个税20-社保个人部分25-公积金个人部分15)

　　贷：银行存款 40

　　4、下月实际支付上月的社保和公积金时：

　　借：应付职工薪酬-社保单位承担部分 70

　　借：应付职工薪酬-公积金单位承担部分 50

　　借：其他应付款-社保个人承担部分 25

　　借：其他应付款-公积金个人承担部分 15

　　贷：银行存款 160

　　5、申报缴纳个税时：

　　借：应交税费-应交个人所得税 20

　　贷：银行存款 20

　　注意：确保“应付职工薪酬”科目的贷方计提金额，要等于“相关成本费用”科目的借方发生额;即使是冲回职工薪酬类的成本费用，也要确保方向与计提时保持一致，金额为负数。比如，冲回多计提工资的会计分录：

　　借：主营业务成本/管理费用-工资 -10(负数)

　　贷：应付职工薪酬-工资 -10(负数)

栏目:财税服务