应收款是什么意思(应收账款管理办法)

　　应收账款的管理

　　一、应收账款财务状况分析

　　企业应收账款的分布状况一般情况下都比较符合8020法则：即80%的应收账款分布在个别不好的客户身上;80%的应收账款分布在个别不好的销售人员身上;80%的应收账款分布在个别有问题的产品上;80%的应收账款分布在个别不好的销售区域上。所以要加强应收账款管理，就必须对造成的原因进行细致的分析

　　1、分析应收账款周转期，并与企业前二年的状况比较，与同行业情况进行比较，找出差异并分析原因。

　　2、进行应收账款帐龄分析，并分析一年以上、三年以上应收账款各占多少比重，评估应收账款风险;分析企业逾期应收账款总额的比重，并分析逾期原因。

　　3、分析坏帐准备的计提情况;计算企业实际发生的坏帐比例;分析发生坏帐的具体情况和原因，并提出具体防范措施建议。

　　二、应收账款管理职能分析

　　(A)企业是否进行信用管理?由哪个部门进行管理?销售部门和财务部门在应收账款管理中各承担什么样的责任?

　　(B)企业制定了怎样的信用管理制度?信用标准如何制定?针对不同的客户制定了怎样的信用政策(包括信用额度、期限、折扣等)?

　　(C)企业在制定信用政策之前是否进行了信用调查?信用调查的内容有哪些?

　　(D)选取企业的几个主要客户，分析企业对其制定的信用政策，并分析这些客户应收账款的发生额、收账期、实际还款期，是否有逾期应收账款?是否发生坏帐?企业对其信用管理政策是否合理?

　　(E)财务部门是否能够及时对应收账款核算及分析?是否及时将应收账款发生及回收情况反馈给有关部门?

　　(F)企业在应收账款发生后制定了怎样的收账政策?对于逾期应收账款采取了哪些催收政策?

　　三、应收账款管理办法

　　1、负责应收账款的人员，不得同时负责账单处理或汇款责任。

　　2、应收账款明细账必须根据经核对的给客户的账单和汇款单位为依据进行记录，必须制定程序以保证准确、及时地记录发出账单和客户付款。

　　3、应收账款明细账必须按月与总分类账调节。应妥善处理任何差额，该项调节应经上一级会计主管人员批准。

　　4、应收账款账龄分析必须由财务部门审查，以查清有无异常或严重的拖欠账款项目。账龄分析必须准确无误，不得歪曲客户债务种类。

　　5、必须采用应收账款内部管理报告制度。内部报告或档案包括：应收账款周期，账龄分析，拖欠账款清单，潜在核销账项，收账工作是否健全等内容。

　　6、对所有应收账款余额的调整必须遵守企业的规定，经主管领导批准后予以调整并计入当期账目，已经确认的账款调整不得耽搁或拖延。

　　7、财务部必须制定一套应收账款估价准备政策，以便反映应收账款可变现的净值。该政策必须包括坏账准备、账单调整准备的计提规定。

　　8、必须按季度审查估价准备，以查明是否充分合理，并及时按要求做出调整。

　　9、应收账款明细账必须妥善保管，来自员工的记录和应收账款账龄，必须与客户的应收账款明细账分开保管，并按月审计和核对。

　　10、严格执行企业制定的授信制度，包括账龄和账额制度。

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