流动资金测算公式(新增流动资金需求测算)

　　然后计算营运资金需求量

　　= 上年度销售收入×(1-上年度销售利润率)×(1+预计销售收入年增长率)/营运资金周转次数

　　= 上年度销售收入×(1 + 预计销售收入年增长率)×(存货余额/销售成本+应收账款余额/销售收入-预收账款余额/销售收入+预付账款余额/销售成本+应付账款余额/销售成本)

　　= (1 + 预计销售收入年增长率)×(存货余额×上年度销售收入/销售成本+应收账款余额×上年度销售收入/销售收入-预收账款余额×上年度销售收入/销售收入+预付账款余额×上年度销售收入/销售成本+应付账款余额×上年度销售收入/销售成本)

　　该处上年度销售收入和后面的销售收入相同，均为上年度销售收入，那么上面的公式可以化简为如下:

　　=(1 + 预计销售收入年增长率)×(应收账款余额-预收账款余额)+(1+预计销售收入年增长率)×(存货余额+预付账款余额-应付账款余额)×(上年度销售收入/销售成本)

　　小简发现公式最后面的(上年度销售收入/销售成本)如果能化简，那么公式就变得很简单了，其实，我们在核算存货、预付账款和应付账款时都是公司在进货时产生的成本，用销售成本核算更为合适，况且在计算周转率的时候用的也是销售成本，所以将公式中的上年度销售收入换成销售成本也是合理的，那么上面的公式就变成如下：

　　=(1 + 预计销售收入年增长率)×(应收账款余额-预收账款余额+存货余额+预付账款余额-应付账款余额)

　　=预计存货余额+预计预付账款-预计应付账款+预计应收账款-预计预收账款

　　化简到这个地方，小简似乎有点感觉了，大概能够看懂一点公式的意义了，小简的对公式的理解如下：

　　公司在日常经营中需要的资金主要是进货，即销售成本支出，涉及到得科目主要是存货、预付账款，该部分资金都是公司实际支出部分，但是一般而言公司进货的时候不会全部及时支付货款，会存在一定的账期，该部分资金科目为应付账款，这部分资金是不需要支付的，所以公司进货需要的资金成本为(存货+预付账款-应付账款)。

　　同样公司在销售的时候会产生一定的现金流，公司销售时收到的预收账款是产生的现金流，但应收账款是销售后暂时未收到货款的部分，需要扣除，因此，公司销售产生的资金为(预收账款-应收账款)。

　　综上，公司需要的营运资金应该为进货产生的成本扣除销售产生的资金，即=(存货+预付账款-应付账款)-(预收账款-应收账款)

　　小简突然觉得毛瑟顿开，柳暗花明，原来营运资金测算是如此简单，你也值得拥有。

　　不知你看完有什么感觉，小简虽然觉得公式很好，但总觉得哪里有点问题，认真想了想，原来在计算销售产生的现金流的时候我们只计算了预收的现金，而没有考虑销售现收的现金，而这部分资金应该是很大的资金，为什么银监会给出的参考公式没有提到这一点呢?

　　小简认为，在销售的整个过程中，公司产生营运资金需求主要是在进货端，而进货是发生在销售之前的，应此在营运资金测算的时候，可以理解为货物还未购买到，所以只有预售，不会有现售，至于进货后产生的销售资金会在货币资金等科目体现出来，在计算流动资金需求时会扣除掉。

　　新增流动资金贷款额度计算

　　计算出营运资金需求后，万里长征就已经走过了一大半了，根据银监会给出的参考公式：

　　新增流动资金贷款额度=营运资金量-借款人自有资金-现有流动资金贷款-其他渠道提供的营运资金

　　公式很简单，但是银监会并没有给出借款人自有资金、其他渠道提供的营运资金的说明，这可难不倒小简。

　　翻出资产负债表，在流动负债一栏，可以看到短期借款、应付票据等科目，短期借款即为流动资金贷款，应付票据就可以理解为其他渠道提供的营运资金。

　　关于借款人自有资金计算方式较多，大多数人理解为公司的净资产，理论上净资产是公司变现后所得资金。

　　但公司的资产中，流动资产中的货币资金、银行存款、存货等资产比较容易变现，可以为公司的日常经营提供资金，而长期资产部分主要是固定资产、无形资产等，这部分资产在日常经营中不太会变现，因此，公司的自有资金需要扣除该部分资产。

　　自有资金=净资产-固定资产-无形资产-长期投资

　　新增流动资金贷款额度

　　=营运资金量-借款人自有资金-现有流动资金贷款-其他渠道提供的营运资金

　　=(预计存货+预计预付账款-预计应付账款)-(预计预收账款-预计应收账款)-(净资产-固定资产-无形资产-长期投资)-短期借款-应付票据

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