计提所得税费用会计分录(企业所得税的会计处理举例说明)

　　举例说明：

　　公司2022年3月份的税前净利润是66000。公司适用的企业所得税税率是25%。

　　公司涉及企业所得税的会计处理如下：

　　(1)计提时

　　借：所得税费用 16500(66000*25%=16500)

　　贷：应交税费-应交所得税16500

　　(2)期末结转时

　　借：本年利润 16500

　　贷：所得税费用16500

　　(3)实际缴纳时：

　　借：应交税费-应交所得税16500

　　贷：银行存款 16500

　　递延所得税又应该怎么进行会计处理?

　　对于企业来说由于存在税会差异，就需要根据一定的规则进行调整。这个时候，递延所得税的概念就出现了。递延所得税可以分为递延所得税负债和递延所得税资产。递延所得税的会计处理还是有些麻烦的!下面虎虎就用实际例子，分享一下递延所得税的会计处理。

　　假设公司某年实现的净利润是88800，其中计提了880的坏账。由于坏账税法并不认可，虎说财税公司在资产负债表日，需要对此进行调整。

　　对于企业来说，计提的坏账没有实际发生时虽然不能税前扣除，但是坏账实际发生时也是可以在税前扣除的。即产生了可抵扣的暂时性差异，需要递延所得税资产进行核算。

　　由于递延所得税资产=880*25%=220。所以对于企业来说调整之后的所得税费用=(88800+880)*25%=22420。

　　会计处理如下：

　　借：所得税费用 22200(88800*25%)

　　递延所得税资产 220(880*25%)

　　贷：应交税费-应交所得税22420(22420+220=22420)

　　递延所得税资产形成时，一般的情况下对应的科目是“所得税费用”，但是在特殊情况下，也会对应“其他综合收益”等科目。对于这个分录我们还是需要多多理解一下才行呀!

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