小规模季度45万免税会计处理分录(免交增值税的账务处理)

　　小规模纳税人票据免税怎么做账?怎么做会计分录?

　　若是小规模纳税人一个季度的销售额没有超过45万，则可以免交增值税，若是超过45万，则全额交纳增值税。

　　1、如果本月票据为15万以下，则免交增值税，其账务处理如下：

　　借：库存现金/银行存款

　　贷：主营业务收入

　　应交税费—未交增值税

　　2、结转15万以下免税税金时，会计分录如下：

　　借：应交税费—未交增值税

　　贷：营业外收入—减免税款

　　把减免的税款计入营业外即可，对于小规模纳税人而言，最常见就是增值税减免，比如：

　　借：应收账款

　　贷：主营业务收入

　　应交税费-应交增值税—未交增值税

　　借：应交税费-应交增值税—未交增值税

　　贷：营业外收入

　　知识延伸：小规模纳税人和一般纳税人的区别有哪些?

　　小规模纳税人和一般纳税人在计税方法上是不同的。一般纳税人采用的计税方法是一般计税方法。而一般纳税人采用简易计税方法进行计税。

　　小规模纳税人和一般纳税人在纳税申报期上也是不一样的。如果是一般纳税人缴纳增值税，则原则上以月为纳税期进行申报纳税。而小规模纳税人则是以季度为纳税期进行申报纳税。两者税率及征收率也有所不同。对于一般纳税人而言，适用于13%、9%、6%这几种税率。而对于小规模纳税人而言，商业企业及工业企业适用3%的税率。(免征除外)

　　小规模纳税人和一般纳税人在增值税票据的使用上也是不同的。小规模纳税人是否可以开专票?一般纳税人可以开具及取得增值税专票，但对于小规模纳税人而言，除了部分特定行业的小规模纳税人可以自行开具相应专票之外，大部分小规模纳税人都是不可以自开专票的。

栏目:财税服务